编制合并前，需要先对子公司以外币表示的财务报表按照集团公司的本位币进行折算，在外币折算时，不同的报表项目，使用的汇率折算方法不同的。如：资产和负债项目，采用期末汇率折算，所有者权益除“未分配利润”外，都采取历史汇率折算，那么问题来了，K/3 Cloud 中如何实现按照历史汇率折算的外币折算呢？

分为三大块进行说明，使用历史汇率折算注意事项说明、使用历史汇率折算的案例分析、常见问题分析

使用历史汇率折算注意事项说明

1) “项目外币折算方案”中一定要新增需要使用历史汇率折算的报表项目：这是做历史汇率折算的第一步，若该步被忽略，则在“项目变动记录”新增变动时，选择项目时调出界面为空，无法选择到报表项目。

2) 对于按历史汇率折算的报表项目，必须在“项目变动记录”中新增每次项目变动金额（包括初始金额）（Cloud产品内部逻辑没有判断年初数的年期，所以，如果是当年发生的变动，年初数要在第二年再录入）：此处的变动金额一般是指投资发生变动时的录入，不是每期必录的，而是投资变动时录入，按变动的实际业务投入，如某天变动增加的是美元，则录入美元金额，并在汇率体系中存在当天的汇率。

3) “项目变动记录”中合并范围/公司选择合并方案，则折算合并报表，适用于多级合并；若合并范围选择具体公司，则折算个别报表：在项目变动记录录入记录后，执行折算时提示**没有对应的项目变动记录， 请检查此处的合并范围/公司选择是否正确，若是对个别报表进行折算，此处的合并范围需选择具体公司。

4）项目变动记录对应的变动日期在总账汇率体系中须有效汇率：历史汇率值取自总账汇率体系变动日期对应的有效汇率。

5）新增外币公司报表时币别需选择对应外币。

6）需折算的个别报表接收后，才能执行个别报表外币折算。

若您在操作历史汇率折算时未成功，可核对以上6点。在本篇第三部分，我们将会针对常见问题作出相应的解析。

使用历史汇率折算的案例分析

案例1：实收资本使用历史汇率折算：当前系统在2017年2月，首次开始做合并报表，集团本位币为人民币，A公司本位币为美元，该公司实收资本变动记录如下表：

问：项目变动记录中要如何录入实收资本的变动记录呢 ？在A公司个别报表中如何实现该项目的外币折算？

解析：

首先您需要在“合并报表→折算准备”中完成3小步操作以及在“总账→汇率体系”中完成1小步操作，如图：

步骤分解如下：

第1步：确保“外币折算方法”中有需要的汇率折算名称（系统已预设：期末汇率、平均汇率、历史汇率），如图：

第2步：项目外币方案中新增需要使用历史汇率折算的报表项目，（请注意，此处需要添加所有需要折算的项目，包括使用期末汇率和平均汇率的项目）如图：

第3步：在“项目变动记录”中录入实收资本每次的变动记录，根据上方案例，截止到2017年2月实收资本共有3次变动记录，在A公司个别资产负债表中实收资本需要取到年初数和期末数，所以我们需要在项目变动记录中录入4条记录，分别是：2016年12月31日 年初数 5，2016年12月31日 期末数 5，2017年1月30日 期末数 10，2017年2月28日 期末数 3，如图：

第4步：在总账模块“汇率体系”新增变动日期对应的有效汇率，根据案例，可在“固定汇率”类型中增3条有效汇率：2016年12月1日-31日 美元兑人民币  5；2017年1月30日-31日 美元兑人民币  7；2017年2月1日-28日 美元兑人民币  8，注意：实际业务中可在汇率体系单独新增一个汇率类型分组叫“外币折算汇率”，因为固定汇率 一般一个月一个汇率，用于平时账务处理，如图：

接下来您需要在“合并报表→合并控制”中完成3小步操作，如图：

步骤分解如下：

第5步：进入“合并控制”，检查个别报表下A公司对应的美元币别的个别报表是否已接收，必须为接收状态，后续才能对该报表进行外币折算，如图：

补充说明：个别报表接收流程，如图：

第6步：进入“合并控制”，在“外币折算”中新增外币折算方案，注意“折算选项”和“折算范围”的设置，重点关注【差异项目公式设置】，如图：

新增外币折算方案注意事项说明：

1）折算差异项目怎么能够定义是哪个项目呢？而且值怎么确定？

答：纯财务意义上，资产负债表中资产和负债项目采用期末汇率进行外币折算，所有者权益的报表项目多采用历史汇率折算。因折算方法不同，所有项目直接折算后会导致资产=负债+所有者权益不等 ，因此需要折算差异处理。折算差异项目一般是要调整到资产负债表的“其他综合收益”项目列示。差异项目公式可设置为资产合计-负债合计-所有者权益的其他项目。

2）为什么选择了折算差异项目，才能选择差异项目公式设置中的报表项目？ 这两个的含义和逻辑是什么？

答：折算差异项目定义折算差异调整到什么报表项目，报表公式设置该差异的计算方法。

3）折算选项处所选的“汇率类型”需要与总账汇率体系中有效汇率的汇率类型一致。

第7步：进入“合并控制”，在“外币折算”中执行折算，折算成功，系统自动跳转折算日志查看界面，如图：

在上图中点击“项目明细”，即可查看实收资本（股本）具体的折算金额，如图：

折算数据分析：

在第6步新增外币折算方案时，我们的历史汇率折算公式为“按项目历史汇率记录计算”=上期折算后金额+Σ项目变动记录表中各次变动金额*变动当日汇率

所以系统折算如下：

实收资本（股本）期末数=5*5+10*7+3*8=119

实收资本（股本）年初数=5*5=25

第8步：折算成功后，系统会自动在“个别报表→A”生成一张状态为“在制”，币别为“人民币”个别报表，如图：

完成以上8步，实收资本项目按历史汇率折算的操作就已完成，我们再来总结下：

1.  在合并报表，折算准备中完成“项目外币折算方案”“项目变动记录”操作；

2.  在总账“汇率体系”的对应汇率类型中新增有效汇率；

3.  在“合并控制”中新增外币折算方案→执行折算。

如图：

常见问题分析

1）“项目变动记录“新增时选择不到对应的项目？

答：折算准备“项目外币折算方案”需未新增对应类型的项目记录，如图：

2）使用历史汇率折算的项目，执行折算提示：未找到项目编码5000.01，数据类型为期末数对应的项目变动记录数据？

答：2个关键点：

要点1：项目变动记录中需新增对应数据类型的变动记录；

要点2：项目变动记录中“合并范围/公司”的选择：若需折算个别报表，该字段需选择对应的公司，若需折算合并报表，该字段需选择对应的合并范围。

3）执行外币折算提示：未找到项目编码“5000.01”，数据类型为“期末数”对应的“项目变动记录”下变动日期为2017年2月1日的汇率？

答：原因：总账汇率体系中没有折算方案中对应汇率类型日期为2017年2月1日的汇率。

解决方案：在总账汇率体系对应的汇率类型下新增2017年2月1日币别为美元的有效汇率。例如：若您在汇率体系单独新增一个汇率类型分组叫“外币折算汇率”，您需要在该汇率类型下，录入项目变动日期的汇率，且外币折算方案的汇率类型也应选择“外币折算汇率”。

4）执行个别报表外币折算**不需折算？

答：执行外币折算期间已存在“已审核”的外币折算报表，若需重新折算，将其反审核即可。

5）执行个别报表外币折算:未找到外币折算方案“外币折算”下的接收报表？

答：要点1：折算方案范围内所需折算的外币报表未接收，报表接收操作步骤请看第5步；要点2：新增的个别报表币别不是外币。